СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ В ДОЛГОСРОЧНОЙ ПЕРСПЕКТИВЕ НА 2025-2035 ГОДА

IMPROVEMENT OF SPECIAL TAX REGIMES IN THE LONG TERM FOR 2025-2035

Anastasia Yurchenko

Undergraduate student, Don State Technical University, Russia, Rostov-on-Don

Ekaterina Sapozhnikova

Supervisor, PhD economic sciences, associate professor, Head of the Department of Commercial and Entrepreneurial Law, Don State Technical University, Russia, Rostov-on-Don

Аннотация. В статье рассматриваются вопросы совершенствования налогового законодательства, повышения информационной открытости и прозрачности налоговых органов, а также развития системы налогового консультирования и образования. Авторы предлагают практические рекомендации и предложения по решению существующих проблем и ограничений, с целью обеспечения эффективного управления специальными налоговыми режимами и стимулирования экономического роста в России.

Abstract. The article discusses the issues of improving tax legislation, increasing the information openness and transparency of tax authorities, as well as the development of the tax consulting and education system. The authors offer practical recommendations and suggestions for solving existing problems and limitations in order to ensure effective management of special tax regimes and stimulate economic growth in Russia.

Ключевые слова: цифровая экономика, малое и среднее предпринимательство, налоговая система, налоговое законодательство, специальные налоговые режимы.

Keywords: digital economy, small and medium-sized enterprises, tax system, tax legislation, special tax regimes.

В современном мире налоговая политика играет ключевую роль в экономическом развитии государств. Эффективное налогообложение способствует стимулированию экономического роста, привлечению инвестиций и обеспечению социальной справедливости. В последние годы особое внимание уделяется совершенствованию специальных налоговых режимов, которые позволяют адаптировать налоговую систему к меняющимся экономическим условиям и потребностям различных секторов экономики. В данной статье мы рассмотрим основные аспекты совершенствования специальных налоговых режимов в долгосрочной перспективе на 2025-2035 года.

Основные принципы совершенствования специальных налоговых режимов

Совершенствование специальных налоговых режимов должно основываться на нескольких ключевых принципах:

1. Прозрачность и предсказуемость. Налоговая система должна быть максимально прозрачной и предсказуемой, чтобы налогоплательщики могли планировать свои действия и принимать обоснованные решения.

2. Эффективность. Специальные налоговые режимы должны быть направлены на стимулирование экономического роста, инноваций и развития приоритетных секторов экономики.

3. Социальная справедливость. Налоговая система должна обеспечивать справедливое распределение налогового бремени между различными категориями налогоплательщиков, учитывая их социально-экономическое положение.

4. Международное сотрудничество. Совершенствование специальных налоговых режимов должно учитывать международные стандарты и рекомендации, чтобы обеспечить конкурентоспособность национальной экономики на глобальном уровне.

Основные направления совершенствования специальных налоговых режимов.

I.Развитие налоговых режимов для малого и среднего бизнеса

Специальные налоговые режимы для малого и среднего бизнеса направлены на стимулирование развития этого сектора экономики, который играет ключевую роль в обеспечении экономического роста, создании новых рабочих мест и инновационного развития. Основные меры включают в себя:

1. Упрощение налогового администрирования. Это может включать в себя упрощение процедур регистрации и отчетности, а также автоматизацию налоговых процессов.

2. Снижение налоговой нагрузки. Это может включать в себя снижение налоговых ставок, предоставление налоговых льгот и освобождение от уплаты некоторых налогов.

3. Программы поддержки. Это может включать в себя предоставление субсидий, кредитов и гарантий для малого и среднего бизнеса, а также поддержку в области маркетинга и продаж.

II. Совершенствование налоговых режимов для инновационной и высокотехнологичной деятельности

Специальные налоговые режимы для инновационной и высокотехнологичной деятельности направлены на стимулирование развития науки, технологий и инноваций. Основные меры включают в себя:

1. Налоговые льготы для научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ. Это может включать в себя освобождение от уплаты налогов на прибыль, полученную от реализации результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

2. Поддержка стартапов и инновационных проектов. Это может включать в себя предоставление налоговых льгот, субсидий и кредитов для стартапов и инновационных проектов.

3. Создание специализированных зон для инновационной деятельности. Это может включать в себя создание специализированных зон, где компании, занимающиеся инновационной деятельностью, могут получать налоговые льготы и другие преференции.

III. Развитие "зеленых" налоговых режимов

"Зеленые" налоговые режимы направлены на стимулирование экологически устойчивого развития и включают в себя налоговые льготы для компаний, реализующих проекты в области возобновляемой энергетики, экологической защиты и устойчивого развития. Основные меры включают в себя:

1. Налоговые льготы для проектов в области возобновляемой энергетики. Это может включать в себя освобождение от уплаты налогов на прибыль, полученную от реализации проектов в области возобновляемой энергетики.

2. Поддержка экологических проектов. Это может включать в себя предоставление налоговых льгот, субсидий и кредитов для проектов, направленных на экологическую защиту и устойчивое развитие.

3. Создание специализированных зон для "зеленых" проектов. Это может включать в себя создание специализированных зон, где компании, реализующие "зеленые" проекты, могут получать налоговые льготы и другие преференции.

IV. Совершенствование налоговых режимов для социально значимых проектов

Специальные налоговые режимы для социально значимых проектов направлены на стимулирование развития проектов в области здравоохранения, образования и культуры. Основные меры включают в себя:

1. Налоговые льготы для организаций, занимающихся социально значимыми проектами. Это может включать в себя освобождение от уплаты налогов на прибыль, полученную от реализации социально значимых проектов.

2. Поддержка социальных проектов. Это может включать в себя предоставление налоговых льгот, субсидий и кредитов для организаций, занимающихся социально значимыми проектами.

3. Создание специализированных зон для социальных проектов. Это может включать в себя создание специализированных зон, где организации, занимающиеся социально значимыми проектами, могут получать налоговые льготы и другие преференции

Международный опыт совершенствования специальных налоговых режимов демонстрирует различные подходы к стимулированию экономического роста, инноваций и развития приоритетных секторов экономики. Ниже приведены примеры нескольких стран, которые активно работают над совершенствованием своих налоговых систем:

В США существует ряд налоговых льгот для малого бизнеса, включая упрощение налогового администрирования и снижение налоговой нагрузки. Например, Закон о сокращении налогов и рабочих мест (Tax Cuts and Jobs Act) 2017 года предусматривает снижение налоговой ставки для малого бизнеса и упрощение налогового администрирования.

В Германии активно развивается концепция "зеленых" налоговых режимов, направленных на стимулирование экологически устойчивого развития. Согласно Закону о возобновляемых источниках энергии, который был принят в качестве закона о возобновляемых источниках энергии (Renewable Energy Sources Act), инвесторы имеют право на налоговую льготу для реализации проектов в этой области.

В Китае активно развивается налоговая политика, направленная на стимулирование инноваций и развития высокотехнологичных отраслей экономики. Например, Закон о налоге на прибыль (Enterprise Income Tax Law) предусматривает налоговые льготы для компаний, занимающихся научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами.

В Японии активно развивается налоговая политика, направленная на стимулирование социально значимых проектов. Закон о налоге на прибыль (Corporate Income Tax Law) предусматривает налоговые льготы для организаций, занимающихся социально значимыми проектами в области здравоохранения, образования и культуры.

В Великобритании активно развивается концепция "зеленых" налоговых режимов, направленных на стимулирование экологически устойчивого развития. Закон о климатическом изменении (Climate Change Act) предусматривает налоговые льготы для проектов, направленных на сокращение выбросов парниковых газов.

Совершенствование специальных налоговых режимов является ключевым направлением налоговой политики в долгосрочной перспективе на 2025-2035 года. Это позволит адаптировать налоговую систему к меняющимся экономическим условиям, стимулировать экономический рост, инновации и развитие приоритетных секторов экономики, а также обеспечить социальную справедливость и международное сотрудничество. Для успешной реализации этих целей необходимо учитывать международные стандарты и рекомендации, а также проводить регулярный мониторинг и анализ эффективности специальных налоговых режимов.