МЕРЫ ПО СОКРАЩЕНИЮ ПРАВОНАРУШЕНИЙ В НАЛОГОВОЙ СФЕРЕ

Аннотация. В современном обществе государственные органы применяют разнообразные подходы для управления экономическими процессами, среди которых введение налогов играет ключевую роль. Налогообложение представляет собой один из основных источников финансирования государственного бюджета. Тем не менее, статистика демонстрирует ежегодное снижение налоговых поступлений, что указывает на серьезные проблемы в налоговой системе. Основная причина данного явления заключается в нежелании граждан участвовать в финансировании государственных нужд. В ответ на это, государственные власти принимают меры по повышению налоговых ставок или введению новых обязательных платежей, что зачастую вызывает негативную реакцию среди добросовестных налогоплательщиков. Вместо ужесточения налогового законодательства и увеличения ставок, следует сосредоточиться на более тщательном контроле за недобросовестными налогоплательщиками. Многие из них пытаются уклониться от уплаты налогов, нарушая действующее законодательство.

Abstract. In modern society, government bodies use a variety of approaches to manage economic processes, among which the introduction of taxes plays a key role. Taxation is one of the main sources of financing the state budget. However, statistics show an annual decrease in tax revenues, which indicates serious problems in the tax system. The main reason for this phenomenon is the reluctance of citizens to participate in financing state needs. In response to this, government authorities take measures to increase tax rates or introduce new mandatory payments, which often causes a negative reaction among conscientious taxpayers. Instead of tightening tax legislation and increasing rates, it is necessary to focus on more careful control over unscrupulous taxpayers. Many of them try to evade paying taxes by violating current legislation.

Ключевые слова: налоговое законодательство, правонарушение, налогоплательщик, налоговое правонарушение, налог.

Keywords: tax legislation, offense, taxpayer, tax offense, tax.

Налоговое правонарушение определяется как действие или бездействие, нарушающее законы о налогах и сборах и за которое предусмотрена ответственность. Одним из самых распространенных методов нарушения налогового законодательства является занижение объема реализуемой продукции с целью уменьшения налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

Уклонение от уплаты налогов — это распространенное явление, когда налогоплательщики используют различные схемы для уменьшения своих налоговых обязательств, выпадая из числа налогоплательщиков. Действия по уклонению могут быть как законными, так и незаконными. Например, законные способы включают в себя избегание налогооблагаемой деятельности или организацию своего бизнеса таким образом, чтобы не подпадать под налоговое обложение. Нелегальные методы, в свою очередь, могут включать ведение бизнеса без необходимой государственной регистрации, использование специальных налоговых режимов для занижения доходов маленьких предприятий, а также подделку документов для сокрытия реальных налоговых обязательств по прибыли и НДС.

Служба налогового контроля имеет возможность выявлять случаи уклонения от уплаты налогов, проводя детальный анализ деятельности организаций и их взаимоотношений с контрагентами. Особенное внимание уделяется операциям, выходящим за рамки обычной деятельности компании, отсутствию имущества для ведения бизнеса или выплате заработной платы сотрудникам ниже среднего уровня по рынку. При установлении факта налогового правонарушения, налогоплательщик может столкнуться с налоговой, административной или уголовной ответственностью. Для снижения рисков налоговых нарушений государство ужесточает контроль за налогоплательщиками, что ведет к увеличению числа судебных разбирательств по налоговым делам. В этой связи происходит и активизация правоохранительных органов в расследовании экономических преступлений.

Для борьбы с налоговыми правонарушениями необходимо разработать ряд рекомендаций. Важными шагами могут стать изменения в налоговом кодексе РФ, проведение информационных кампаний о неизбежности наказания, а также создание новых законов для регулирования онлайн-бизнеса.

В заключение, следует отметить, что совместные усилия государственных органов по противодействию налоговым правонарушениям должны значительно снизить вероятность их совершения и обеспечить защиту экономической безопасности страны. Налоговым службам необходимо подготовить методические рекомендации по предотвращению налоговых нарушений с целью формирования у граждан сознательного отношения к налоговому законодательству.